Es aquella mediante la cual los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios obligados a la aplicación de las normas que regulan el régimen de precios de transferencia y que cumplan con las condiciones para ser declarantes, ponen en conocimiento de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN- las operaciones que realizaron durante el año gravable con vinculados del exterior, vinculados ubicados en Zonas Francas o con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en Paraísos Fiscales.
¿Quiénes están obligados al régimen de precios de transferencia?
Están obligados a cumplir con el régimen de precios de transferencia, los contribuyentes que cumplan con las siguientes condiciones:
• Ser contribuyente del impuesto de renta y complementarios.
• Tener vinculados en el exterior y/o vinculados ubicados en zonas francas.
• Realizaroperaciones durante el año gravable con: Vinculados del exterior; Personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales;Vinculado ubicado en zonas francas.
¿Quién debe firmar la declaración de precios de transferencia?
La declaración de precios de transferencia debe ser firmada por:
- El contribuyente o su representante a que hace referencia el artículo 572 del Estatuto Tributario.
- Los apoderados generales y mandatarios especiales que no sean abogados a que hace relación el artículo 572-1 del Estatuto Tributario. En este caso se requiere poder otorgado mediante escritura pública.
La declaración informativa de precios de transferencia de los contribuyentes con residencia en el exterior deberá ser presentada por:
- Las sucursales de sociedades extranjeras.
- Los establecimientos permanentes de personas naturales no residentes o
de personas jurídicas o entidades extranjeras, según el caso.
Si quienes quedan sujetos la obligación de presen¬tar declaración informativa de precios de transferencia no la
¿Cómo debo presentar la declaración de precios de transferencia?
Las declaraciones informativas precios de transferencia, deberán ser presentadas en forma virtual utilizando la firma electrónica y a través de los servicios informáticos electrónicos,en el formulario 120, establecido por la DIAN.
Formato 1125. Operaciones con vinculados del exterior, ubicados en zonas francas o con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en jurisdicciones no cooperantes de baja o nula imposición o regímenes tributarios preferenciales – Declaración de Precios de Transferencia.
¿Cómo debo presentar la declaración de precios de transferencia?
La declaración informativa de precios de transferencia deberá presentarse en el formulario y en el medio señalado por la DIAN para el efecto y deberá contener la siguiente información:
- La Información necesaria para la identificación del contribuyente.
- La información necesaria para la identificación de los vinculados del exterior, los vinculados ubicados en zonas francas, o las personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales, según el caso, con los cuales se celebraron operaciones.
- La información necesaria para la identificación de los tipos de operación realizados durante el año gravable por el contribuyente con vinculados del exterior, o con vinculados ubicados en zonas francas, o con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales, según el caso.
- Monto de las operaciones realizadas durante el año gravable
- La información sobre la metodología utilizada y demás factores necesarios para la determinación; de los precios o márgenes de utilidad.
- Registro del indicador de rentabilidad utilizado en la determinación del margen o precio de mercado.
- Indicación del tipo de información financiera utilizada en el análisis (segmentada o global).
- Indicación del tipo de ajuste practicado a la parte analizada y/o a los comparables.
- Indicación del valor mínimo o máximo, límites superior e inferior y mediana,dependiendo del rango utilizado en el análisis del precio o margen generado para cada tipo de operación.
- Indicación de la parte analizada.
- Valor del monto de los ajustes realizados en renta.
- La información sobre acuerdos de costos compartidos, reestructuraciones empresariales y tipo de vinculación.
- La liquidación de las sanciones cuando a ello haya lugar.
- La firma de quien cumpla el deber formal de declarar.
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